Vista aerea de Paseo de la Reforma en Ciudad de Mexico al anochecer: rascacielos iluminados, la glorieta — blog fiscal para empresas en Ciudad de México

Blog · Categoría

Profesionistas

234 artículos de profesionistas para empresas y profesionistas en México. Guías prácticas, sin relleno.

Categorías

Todos234Cumplimiento Fiscal486Cumplimiento Laboral90Estrategia Empresarial213Estructura Corporativa41Finanzas Empresariales1Planeación Fiscal61Profesionistas234Startups29

Temas

2026pymesatnormativaisrnominaprofesionistasdefensa-satcfdidespacho-contableivapersonas-fisicaspymestramiteresicohonorariospersona-moralpreciodeclaracion-anualprevencion

Mostrando 97–144 de 234 artículos · Página 3 de 5

Contadora revisando un CFDI en el portal del SAT en dos monitores para elegir la clave correcta de objeto de impuesto en un recibo de honorarios

Profesionistas

Objeto de impuesto 01, 02 y 03 en un recibo de honorarios

El 02 es el que lleva un honorario normal: obliga a desglosar al menos un impuesto. El 01 y el 03 prohíben el nodo de impuestos, y ponerlos «para que no salga el IVA» deja al cliente sin acreditamiento y a ti con el impuesto igual de causado.

6 min
Consultor tomando notas en un despacho con biblioteca jurídica, sobre las obligaciones fiscales de una sociedad civil de profesionistas ante el SAT en México

Profesionistas

Obligaciones fiscales de una sociedad civil (SC)

Una SC cumple lo mismo que cualquier persona moral del Título II, con dos diferencias frente a una SA: acumula sus ingresos por servicios personales independientes hasta que los cobra (art. 17 LISR) y deduce los anticipos que entrega a sus socios (art. 25 fr. IX).

7 min
Sesión uno a uno con una profesional tomando notas frente a su paciente — deducción de honorarios de psicología y nutrición en la declaración anual

Profesionistas

¿El psicólogo es deducible? Psicología y nutrición ante el SAT

Sí: los honorarios de psicólogos y nutriólogos son deducción personal, con uso de CFDI D01 y los mismos requisitos de los honorarios médicos. La condición es el título profesional legalmente expedido y registrado, y el detalle que confunde a todos es que su factura sí lleva IVA.

5 min
Consultora liderando un taller de capacitación con el equipo de una empresa, sobre cuándo son deducibles los cursos y la capacitación ante el SAT en México

Profesionistas

¿Puedo deducir cursos y capacitación? Sí, con matices

Sí, cuando el curso se liga a la actividad que te da ingresos (art. 27 fr. I LISR), con CFDI y pago bancarizado. La capacitación al personal casi nunca se discute porque además es obligación del patrón; el diplomado del dueño sí, y las colegiaturas de tus hijos no son gasto del negocio.

8 min
Profesionista independiente trabajando con su laptop en una cafetería de muro de ladrillo, sobre cómo se deduce el equipo de cómputo y el mobiliario ante el SAT

Profesionistas

¿Puedo deducir una laptop? Es inversión, al 30 % anual

Sí, pero no de golpe: una computadora es inversión y deduce hasta 30 % anual (art. 34 fr. VII de la LISR); el mobiliario de oficina, 10 % (fr. III). El IVA es la excepción, porque se acredita completo en el mes de la compra, y el estímulo del Plan México cambia la cuenta.

7 min
Operaria con casco y equipo de protección trabajando una pieza metálica en una planta industrial, sobre la deducción de uniformes y ropa de trabajo ante el SAT

Profesionistas

¿Puedo deducir ropa y uniformes? Solo si es uniforme

El traje que también usarías en una boda, no: no es estrictamente indispensable (art. 27 fr. I LISR). El uniforme con logotipo, la filipina del giro y el equipo de protección personal, sí. Y hay un beneficio extra: la ropa de trabajo no integra el salario base de cotización del IMSS.

6 min
Profesionista freelance trabajando desde casa con su laptop y su gato, sobre cómo deducir software y suscripciones contratadas con proveedores del extranjero

Profesionistas

¿Puedo deducir software y suscripciones del extranjero?

Sí. La pregunta que decide el tratamiento es si tu proveedor está inscrito en el padrón del art. 18-D de la LIVA: si lo está, tu cargo ya trae IVA mexicano del 16 % desglosado y lo acreditas; si no, el gasto se ampara con el comprobante extranjero y el IVA entra por la vía de la importación de servicios.

8 min
Joven trabajando con su laptop en una cafetería, situación típica de un estudiante que necesita facturar sus primeros ingresos por servicios ante el SAT

Profesionistas

¿Puedo facturar siendo estudiante o menor de edad?

Sí. Ser estudiante no es un régimen fiscal: lo que genera obligaciones es la actividad que realizas (art. 90 LISR). Un menor de edad también puede tener RFC y facturar, actuando a través de su representante legal. Lo que cambia según el caso es el régimen y quién firma.

7 min
Hombre revisando con sorpresa el cálculo de sus impuestos en una laptop, sobre qué pasa cuando se declaran menos ingresos de los que se facturaron ante el SAT

Profesionistas

Declaré menos de lo que facturé: qué sigue y qué cuesta

El SAT cruza tus CFDI emitidos contra lo que declaraste y la diferencia llega como carta invitación. Antes de corregir, revisa si de verdad hay error: en varios regímenes el impuesto se causa sobre lo cobrado, no sobre lo facturado. Si sí lo hay, corregir a tiempo evita la multa.

6 min
Contadora revisando declaraciones en una hoja de cálculo con calculadora de rollo — consecuencias de dejar de presentar declaraciones en ceros ante el SAT

Profesionistas

¿Qué pasa si dejo de presentar declaraciones en ceros?

La obligación no desaparece por no tener ingresos: cada mes omitido es una declaración con su propia multa y hasta tres requerimientos de 15 días. En RESICO, tres pagos mensuales omitidos te sacan del régimen (art. 113-I LISR) y por incumplimiento la salida es definitiva (art. 113-E). La salida correcta es suspender actividades.

6 min
Contadora revisando CFDI en el portal del SAT en dos monitores — qué pasa cuando se factura y no se declara, y cómo funciona el cruce automático de ingresos

Profesionistas

¿Qué pasa si facturo y no declaro? El cruce automático del SAT

El SAT ya tiene tus CFDI: los timbró su propio sistema. Si facturas y no declaras, el cruce es automático y el camino habitual es carta invitación, requerimiento y determinación presuntiva. Con recargos al 2.07 % mensual, regularizar un mes cuesta $8,727; esperar doce meses lo sube a $118,529, más de trece veces esa cifra.

7 min
Manos sosteniendo una constancia de situación fiscal del SAT recién impresa — qué hacer cuando te piden factura y todavía no tienes RFC para emitir CFDI

Profesionistas

Me piden factura y no tengo RFC: qué hacer para cobrar

Sin RFC no puedes emitir un CFDI, y sin CFDI tu cliente no puede deducir el pago: por eso muchos frenan la transferencia. La ruta completa —RFC, contraseña, e.firma y sello digital— es gratuita y toma de uno a tres días hábiles, con un solo cuello de botella: la cita presencial de la e.firma.

6 min
Profesionista revisando desde su oficina en Ciudad de México la facturación en dólares a un cliente extranjero y el tratamiento del IVA en exportación de servicios

Profesionistas

Recibo de honorarios a un cliente extranjero: cómo se emite

Se factura con el RFC genérico XEXX010101000 y sin retenciones, pero el IVA al 0 % no es automático: solo aplica a los servicios de la lista cerrada del art. 29 fr. IV de la LIVA. Fuera de ella, el 16 % se causa igual y sale de tu bolsillo.

5 min
Mujer usando una calculadora de ISR en su celular para determinar el impuesto de un recibo de honorarios emitido a un cliente persona física sin retenciones

Profesionistas

Recibo de honorarios a una persona física: sin retenciones

Un cliente persona física no retiene: ni el 10 % de ISR ni las dos terceras partes del IVA. Tu CFDI va sin ese nodo, cobras el importe completo y todo el impuesto lo enteras tú. Con $12,000 más IVA, son $2,329 que salen de tu flujo.

5 min
Manos revisando una factura CFDI en un smartphone dentro de un coworking — retenciones de ISR e IVA en un recibo de honorarios emitido a una empresa

Profesionistas

Recibo de honorarios a una empresa: cómo van las retenciones

Cuando tu cliente es persona moral, te retiene 10 % de ISR sobre el pago sin deducción alguna (art. 106 LISR) y dos terceras partes del IVA que le trasladas (art. 3 RLIVA). En RESICO el ISR baja a 1.25 %, pero la retención de IVA se queda igual: depende de que seas persona física, no de tu régimen.

6 min
Manos revisando en un smartphone el estatus de un CFDI cancelado dentro de un coworking, buscando qué pasó con las retenciones de ISR e IVA

Profesionistas

Cancelé un recibo de honorarios: ¿qué pasa con la retención?

Cancelar el CFDI no devuelve el impuesto: si tu cliente ya enteró el ISR y el IVA retenidos, ese dinero sigue pagado a tu nombre, pero te quedas sin el comprobante que lo respalda. Por eso casi nunca se cancela a secas: se sustituye.

5 min
Profesionista independiente trabajando desde casa con su gato mientras emite un recibo de honorarios al público en general con RFC genérico

Profesionistas

Recibo de honorarios con RFC genérico: cuándo procede

El RFC genérico XAXX010101000 solo se usa cuando el cliente no proporciona sus datos fiscales: es el comprobante del público en general. Sirve para dejar registrado tu ingreso, pero con él nadie deduce, y por eso ninguna empresa te lo va a aceptar.

5 min
Contadora revisando comprobantes CFDI en el portal del SAT con dos monitores — diferencia entre un recibo de honorarios y una factura

Profesionistas

Recibo de honorarios y factura: cuál es la diferencia real

Como documento no hay diferencia: los dos son un CFDI de ingreso emitido conforme a los arts. 29 y 29-A del CFF. «Recibo de honorarios» es el nombre heredado del papel. Lo que de verdad cambia es quién lo emite, bajo qué régimen y qué retenciones lleva el comprobante.

5 min
Profesionista independiente trabajando con su laptop en una cafetería mientras revisa las retenciones de ISR e IVA que le aplicaron sus clientes personas morales en sus recibos de honorarios

Profesionistas

Retención de impuestos: qué es y quién retiene a quién

Retener es que quien te paga separe una parte del impuesto y lo entere al SAT por ti. No es un impuesto extra: es un anticipo del tuyo que después acreditas. Quien retiene responde solidariamente hasta por el monto retenido, según el artículo 26 del Código Fiscal.

7 min
Manos anotando un cuadro comparativo de regímenes fiscales sobre papel para decidir entre pago definitivo y provisional en plataformas digitales en México

Profesionistas

Pago definitivo o provisional en plataformas: cuál elegir

El art. 113-B LISR te deja cerrar tu ISR con la sola retención de la plataforma si tus ingresos por apps no rebasaron $300,000 el año anterior, pero renuncias a toda deducción y la decisión te amarra cinco años. Con márgenes delgados esa simplicidad cuesta miles de pesos.

6 min
Manos anotando un comparativo de regímenes fiscales y cálculos de retención sobre una hoja de trabajo — retención de ISR del 1.25 % en el RESICO de personas físicas

Profesionistas

Retención de ISR en RESICO: quién retiene, cuánto y cuándo

Solo las personas morales retienen: 1.25 % de ISR sobre el pago sin IVA (art. 113-J LISR), enterado a más tardar el día 17 del mes siguiente y acreditable contra tu pago mensual. Entre personas físicas no hay retención de ISR, y si tu tasa es del 1 % la retención se te queda a favor.

7 min
Consultor presentando en tablet una gráfica de ISR e IVA durante una junta de trabajo — retención del 1.25 % entre RESICO de personas físicas y personas morales

Profesionistas

Retención de ISR de RESICO a persona moral: ¿aplica o no?

Depende de qué lado estés. Si eres persona física en RESICO y tu cliente es persona moral, ella te retiene 1.25 % (art. 113-J LISR). Si tú eres la persona moral en RESICO PM, nadie te retiene ISR: calculas tus propios pagos provisionales sobre flujo de efectivo.

6 min
Manos revisando en un smartphone el detalle de una factura y las retenciones aplicadas por una plataforma digital en 2026, sentado en una mesa de coworking con una laptop abierta

Profesionistas

Retenciones de plataformas digitales 2026 (tabla)

En 2026 la retención de ISR es de 2.1 % en transporte y entregas, 4 % en hospedaje y 2.5 % en venta de bienes y servicios, esta última por el artículo 25 de la Ley de Ingresos. Sin RFC registrado sube a 20 % de ISR y 100 % del IVA. Y por primera vez alcanza a personas morales.

5 min
Contadora revisando la declaración anual en una hoja de cálculo con calculadora y rollo de papel, identificando si el resultado es saldo a favor o saldo a cargo ante el SAT

Profesionistas

Saldo a favor y saldo a cargo: qué es cada uno

El saldo a favor es dinero que ya pagaste de más y puedes recuperar; el saldo a cargo es lo que te falta pagar. Un saldo a favor tiene tres salidas —devolución, compensación o acreditamiento— y cinco años para usarlas (arts. 22 y 23 CFF).

5 min
Contador asesorando a una clienta con carpetas de documentos fiscales sobre el escritorio — deducción de la prima del seguro de gastos médicos mayores

Profesionistas

Seguro de gastos médicos mayores: cómo se deduce la prima

La prima de tu seguro de gastos médicos es deducción personal por el art. 151 fr. VI LISR, con uso de CFDI D07, si el beneficiario eres tú, tu cónyuge o tus ascendientes o descendientes en línea recta. El seguro de vida no entra, y si la aseguradora te reembolsó un gasto, solo deduces la diferencia.

6 min
Consultor explicando en un pizarrón el flujo de ISR e IVA del régimen de servicios profesionales para personas físicas que facturan honorarios

Profesionistas

Régimen de servicios profesionales del SAT: guía 2026

Es el régimen de los arts. 100 a 110 de la LISR: pagas sobre tu utilidad, deduces gastos y presentas mensuales y anual. Frente al RESICO, que cobra entre 1 % y 2.5 % sobre ingresos cobrados sin deducción alguna, la elección cambia miles de pesos al año.

8 min
Consultor presentando en una tablet la proyección del ISR anual de una persona que combina sueldo y honorarios durante tres ejercicios

Profesionistas

Sueldo más honorarios: cómo se suma el ISR en la anual

En abril los dos ingresos se acumulan y se aplica una sola tarifa (art. 152 LISR), pero tu patrón retuvo como si el sueldo fuera tu único ingreso. Con $360,000 de sueldo y honorarios que crecen, el saldo a cargo pasa de $7,778 a $31,097 en tres años.

6 min
Profesionista independiente trabajando desde casa con su gato junto a la laptop — cálculo mes por mes del ISR mensual del RESICO conforme al artículo 113-E

Profesionistas

Tabla de ISR RESICO mensual: un año completo con números

La tabla mensual del artículo 113-E aplica cinco tasas, del 1.00 % al 2.50 %, al total de los ingresos cobrados del mes, sin IVA y sin deducciones. Abajo está corrida mes por mes en un año real de ingresos irregulares: $478,000 cobrados y $7,415 de pagos mensuales.

5 min
Contadora preparando una declaración anual con Excel, calculadora y rollo de sumadora — tabla anual de ISR del RESICO del artículo 113-F de la Ley del ISR

Profesionistas

Tabla de ISR RESICO: la anual del artículo 113-F

La tabla anual del RESICO está en el artículo 113-F de la Ley del ISR y tiene los mismos cinco porcentajes que la mensual, pero con rangos de $300,000, $600,000, $1,000,000, $2,500,000 y $3,500,000. Contra el impuesto anual se disminuyen los pagos mensuales y las retenciones del 1.25 %.

5 min
Manos anotando un comparativo de regímenes fiscales con enfoque en RESICO — las cuatro tablas del Régimen Simplificado de Confianza y sus tasas vigentes

Profesionistas

Tabla RESICO 2025 y 2026: son cuatro, y ninguna cambió

Cuatro cosas distintas se buscan como «tabla RESICO»: la tabla mensual del art. 113-E, la anual del art. 113-F, la retención del 1.25 % del art. 113-J y el RESICO de personas morales, que no tiene tabla. Ninguna cambió entre 2025 y 2026, y la razón es que están en la ley, no en la Miscelánea.

5 min
Manos anotando un comparativo de regímenes fiscales con las tasas del RESICO sobre una libreta, junto a una calculadora, para determinar el ISR mensual de una persona física

Profesionistas

Tarifa RESICO de personas físicas 2026 (art. 113-E)

Son cinco tasas, del 1 % al 2.5 %, que se aplican sobre el total de los ingresos cobrados del mes, sin restar deducción alguna. No es una tarifa por tramos: al pasar de un renglón al siguiente, la tasa nueva se aplica a todo el ingreso.

4 min
Contadora calculando la declaración anual con hoja de cálculo, calculadora y rollo de papel — cómo se determina el tope global de las deducciones personales

Profesionistas

Tope de deducciones personales: 5 UMA o 15 %, el menor

El último párrafo del art. 151 LISR limita tus deducciones personales al monto menor entre cinco veces el valor anual de la UMA —$213,973.20 con la UMA 2026— y el 15 % del total de tus ingresos, incluidos los exentos. Con ingresos de menos de 1.4 millones al año, el que manda siempre es el 15 %.

6 min
Mujer organizando comprobantes y tickets de gastos deducibles junto a una calculadora, revisando los topes de deducciones personales del ISR aplicables en 2026

Profesionistas

Límite de deducciones personales 2026: todos los topes

El tope global es el menor entre el 15 % de tus ingresos totales y cinco veces la UMA anual, es decir $213,973.20 en 2026. Debajo de $1,426,488 de ingresos siempre manda el 15 %; arriba, manda la UMA. Tres conceptos quedan fuera del límite.

5 min
Contador explicando a una clienta qué gastos de transporte escolar de sus hijos son deducibles en la declaración anual de personas físicas

Profesionistas

Transporte escolar deducible: cuándo sí y cómo se factura

El transporte escolar solo es deducible cuando es obligatorio para todos los alumnos o cuando el gasto viene incluido en la colegiatura de todos ellos (art. 151, fr. VII, de la LISR). Y tiene que venir separado en el comprobante, con la clave de uso D08.

5 min
Consultora explicando en un pizarrón la planeación fiscal del año con las cifras de referencia, entre ellas el valor de la UMA 2026 y los topes que dependen de ella

Profesionistas

UMA 2026: valor diario, mensual y anual

La UMA 2026 vale $117.31 al día, $3,566.22 al mes y $42,794.64 al año, según el aviso del INEGI publicado en el DOF el 9 de enero de 2026 y vigente desde el 1 de febrero. De esa cifra cuelgan diez topes fiscales y de seguridad social.

4 min
Fiscalista consultando la Ley del ISR y el Código Fiscal en una biblioteca jurídica para verificar qué topes se miden en UMA y cuáles en salario mínimo

Profesionistas

UMA: qué es y para qué sirve la unidad del INEGI

La UMA es la unidad de cuenta en pesos con la que se miden multas, topes fiscales y exenciones desde 2016. No sirve para calcular sueldos ni prestaciones: eso sigue midiéndose con el salario mínimo. En 2026 vale $117.31 al día.

5 min
Contador revisando el portal del SAT y una hoja de deducciones para la declaración anual — claves de uso de CFDI D01 a D10

Profesionistas

Uso de CFDI D01 a D10: qué significa cada clave

Las claves que empiezan con D son las diez que el SAT reserva para las deducciones personales de personas físicas: son las que alimentan el visor y la precarga de tu declaración anual. Aquí está cada una con el gasto que ampara y la fracción del art. 151 LISR de la que sale.

6 min
Mujer organizando facturas y comprobantes de deducciones personales con una calculadora para revisar el visor del SAT antes de su declaración anual

Profesionistas

Visor de deducciones personales del SAT: cómo usarlo

El visor muestra los CFDI que te emitieron con uso D01 a D10 y es lo que precarga tu declaración anual. Si un gasto no aparece, casi siempre es por el uso del CFDI, el RFC del receptor o el pago en efectivo, y hay tiempo de corregirlo antes de abril.

6 min
Abogada revisando expedientes en un despacho jurídico con libreros al fondo — impuestos de abogados: igualas, honorarios de éxito y gastos por cuenta del cliente

Profesionistas

Impuestos de abogados: iguala, honorario de éxito y gastos del cliente

Un abogado paga ISR sobre lo que cobra (iguala u honorario de éxito, al momento del cobro) e IVA del 16 % sobre sus servicios; cuando el cliente es una empresa le retienen 10 % de ISR y dos terceras partes del IVA. Los gastos que paga por cuenta del cliente no son ingreso si el CFDI sale a nombre del cliente.

10 min
Manos anotando un comparativo entre actividad empresarial y servicios profesionales para elegir régimen fiscal — artículo 100 de la Ley del ISR

Profesionistas

Actividad empresarial y servicios profesionales: la diferencia

El art. 100 de la LISR separa dos tipos de ingreso de personas físicas: los de actividad empresarial (comercio, industria, agro, pesca) y los de servicio profesional independiente. La distinción no es semántica: cambia quién te retiene, cuánto y qué régimen puedes elegir.

6 min
Arquitecto revisando una factura en su estudio rodeado de maquetas — cómo facturar anticipos y avance de obra como arquitecto o ingeniero independiente

Profesionistas

Cómo facturar por avance de obra y anticipos (arquitectos e ingenieros)

Facturar por avance de obra es emitir un CFDI de ingreso por cada estimación aprobada, con IVA del 16 % (o exento si construyes casa habitación con materiales y mano de obra), descontando la parte del anticipo que se amortiza. Como persona física acumulas el ISR al cobro; el anticipo se factura según el Apéndice 6 de la Guía de llenado del Anexo 20.

8 min
Profesionista independiente trabajando en laptop desde casa mientras revisa sus facturas por honorarios — retención del 10 % de ISR del artículo 106 de la LISR

Profesionistas

Art. 106 LISR: la retención del 10 % por honorarios explicada

El art. 106 de la LISR obliga a las personas físicas con actividad profesional a hacer pagos provisionales mensuales y, en su último párrafo, ordena a las personas morales retener el 10 % de los honorarios que pagan a personas físicas, sin deducción alguna. La retención se entera el día 17 y es acreditable para el profesionista.

6 min
Persona física que trabaja con plataformas digitales revisando en su laptop, desde una cafetería, las retenciones de ISR que le aplicó la app — artículo 113-A de la LISR

Profesionistas

Art. 113-A LISR: retenciones de plataformas digitales, tasa por tasa

El art. 113-A de la LISR es el que fija las tasas de retención de ISR a personas físicas que venden o prestan servicios por plataformas: 2.1 % en transporte y entrega, 4 % en hospedaje y 1 % en venta de bienes y otros servicios, sobre el ingreso sin IVA; 20 % si no das tu RFC. No las fija la Ley de Ingresos.

6 min
Profesionista independiente usando en su celular la calculadora de impuestos RESICO de Praxium — requisitos y tarifa del artículo 113-E de la LISR

Profesionistas

Art. 113-E LISR: requisitos, tope, exclusiones y salida del RESICO

El art. 113-E de la LISR crea el RESICO para personas físicas con actividad empresarial, profesional o arrendamiento cuyos ingresos del año anterior no rebasen $3,500,000. Se paga ISR mensual del 1 % al 2.5 % sobre ingresos cobrados, sin deducciones, y se sale del régimen al exceder el tope, omitir declaraciones o ser socio de una persona moral.

6 min
Consultor presentando en una tablet una gráfica comparativa de actividades gravadas y exentas de IVA durante una junta — artículo 15 de la Ley del IVA

Profesionistas

Art. 15 LIVA: los servicios exentos de IVA, fracción por fracción

El art. 15 de la LIVA lista los servicios por los que no se paga IVA: enseñanza con validez oficial (fr. IV), transporte público urbano (fr. V), servicios de medicina con título de personas físicas (fr. XIV), ciertos intereses (fr. X), seguros (fr. IX), espectáculos (fr. XIII) y derechos de autor (fr. XVI), entre otros. Exento no es tasa 0 %: el IVA de tus compras no se acredita.

6 min
Doctora emitiendo desde su laptop el CFDI de honorarios médicos en su consultorio, con el concepto marcado como exento de IVA — artículo 15 fracción XIV de la Ley del IVA

Profesionistas

Art. 15 fr. XIV LIVA: exención de servicios médicos

La fracción XIV del art. 15 de la LIVA exenta los servicios de medicina que requieren título profesional, prestados por personas físicas o por sociedades civiles. El art. 41 del Reglamento la limita a médico, veterinario y cirujano dentista: psicólogos y nutriólogos sí cobran 16 %, y una S.A. también.

6 min
Mujer organizando comprobantes y tickets de gastos médicos y colegiaturas con una calculadora para su declaración anual — artículo 151 de la Ley del ISR

Profesionistas

Art. 151 LISR: las ocho deducciones personales y su tope

El art. 151 de la LISR lista ocho deducciones personales para personas físicas y las somete a un tope global: la cantidad menor entre cinco UMA anuales o el 15 % de tus ingresos totales. Dos fracciones se quedan fuera de ese tope —donativos y aportaciones de retiro— y ahí está el margen que casi nadie usa.

7 min
Contador aplicando la tarifa anual del ISR en una hoja de cálculo junto al portal del SAT para la declaración anual de una persona física — artículo 152 de la LISR

Profesionistas

Art. 152 LISR: la tarifa anual del ISR y cómo se aplica

El art. 152 de la LISR contiene la tarifa progresiva con la que las personas físicas calculan su impuesto del ejercicio: once renglones y tasas marginales de 1.92 % a 35 %. La fórmula es siempre la misma —base menos límite inferior, por la tasa, más la cuota fija— y no es lo mismo que tu tasa efectiva.

6 min