Vista aerea de Paseo de la Reforma en Ciudad de Mexico al anochecer: rascacielos iluminados, la glorieta — blog fiscal para empresas en Ciudad de México

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234 artículos de profesionistas para empresas y profesionistas en México. Guías prácticas, sin relleno.

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Contador explicando a una clienta qué gastos del negocio son deducciones autorizadas conforme a la Ley del ISR — deducciones de una persona física con actividad empresarial en México 2026

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Deducciones autorizadas de persona física con actividad empresarial

No son las mismas que las personales. El artículo 103 de la Ley del ISR lista siete fracciones de gastos del negocio —compras, gastos, inversiones, intereses, cuotas del IMSS e impuesto local— que se restan cada mes en el pago provisional. Las personales, en cambio, solo se aplican una vez al año.

6 min
Mujer organizando comprobantes y tickets sobre la mesa con una calculadora para preparar su declaración anual — colegiaturas deducibles y topes por nivel educativo en México 2026

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Colegiaturas deducibles 2026: topes por nivel educativo

Los topes anuales de colegiaturas son $14,200 en preescolar, $12,900 en primaria, $19,900 en secundaria, $17,100 en profesional técnico y $24,500 en bachillerato. No son deducción del artículo 151: son un estímulo por decreto, así que no consumen tu tope global del 15 %.

6 min
Conductor de plataforma digital analizando en una hoja de cálculo sus retenciones y deducciones personales antes de la declaración anual

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Deducciones personales si trabajas en plataformas digitales

Un conductor o repartidor solo aplica deducciones personales si sus retenciones son pagos provisionales. Quien optó por considerarlas pagos definitivos (art. 113-B de la LISR) no presenta anual por esos ingresos, y sin anual no hay dónde restar el dentista.

5 min
Contador trabajando en el portal del SAT con una hoja de Excel de deducciones para presentar la declaración anual — cómo recuperar deducciones personales de un año anterior con una complementaria

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Deducciones del año pasado: cómo recuperarlas con una complementaria

No se pasan al siguiente ejercicio: cada deducción pertenece al año en que se pagó. La vía es una declaración complementaria del ejercicio que corresponda, y el artículo 32 del Código Fiscal te permite hasta tres modificaciones mientras el SAT no haya iniciado facultades de comprobación.

5 min
Manos navegando el portal del SAT en una laptop para revisar declaraciones y deducciones — qué deducciones personales se pierden cuando el gasto se pagó en efectivo

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Deducciones personales pagadas en efectivo: cuáles se pierden

El requisito de pagar con tarjeta, transferencia o cheque nominativo no está en todas las deducciones personales: la Ley del ISR lo impone en los gastos médicos y en el transporte escolar, y el decreto lo pide en colegiaturas. En funerales y primas de seguro, el texto no lo exige.

5 min
Escritorio con el portal del SAT abierto en la declaración anual y una hoja de cálculo con deducciones capturadas — deducciones personales para asalariados y saldo a favor en México 2026

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Deducciones personales para asalariados: cómo recuperarlas

Un asalariado puede presentar declaración anual aunque no esté obligado, solo para aplicar sus deducciones personales. Con $300,000 de sueldo y $40,000 en gastos médicos, el tope del 15 % es $45,000 y la devolución llega a $8,544. Pero hay casos en los que declarar te sale a cargo.

5 min
Ejecutivo extranjero residente en la Ciudad de México revisando su situación fiscal y sus deducciones personales de la declaración anual

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Deducciones personales para extranjeros residentes en México

Si eres residente fiscal en México aplicas las mismas deducciones personales que cualquier persona física, sin importar tu nacionalidad. El límite es geográfico, no personal: los gastos médicos y funerarios deben pagarse a instituciones o personas residentes en el país.

5 min
Profesionista independiente trabajando con su laptop en una cafetería de paredes de ladrillo — cómo combinar deducciones autorizadas y deducciones personales cuando facturas honorarios

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Deducciones personales si facturas honorarios o tienes negocio

Si tributas por honorarios o con actividad empresarial manejas dos listas a la vez: las deducciones autorizadas del artículo 103, que bajan tus pagos mensuales, y las personales del artículo 151, que solo entran en la anual. El detalle que casi nadie usa a su favor es sobre qué se calcula el tope.

5 min
Contador comparando en el portal del SAT y en Excel los topes de deducciones personales del ejercicio 2025 contra los del ejercicio 2026

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Deducciones personales 2025 vs 2026: qué cambió

La lista del artículo 151 es la misma; lo que se mueve cada año es la UMA y con ella todos los topes anclados a ella. El límite global pasó de $206,367.60 a $213,973.20, y el punto en que deja de mandar el 15 % de tus ingresos se recorrió más de cincuenta mil pesos.

5 min
Profesional de la salud emitiendo desde su laptop la factura de un tratamiento en el consultorio — honorarios dentales deducibles en la declaración anual del SAT en México 2026

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¿El dentista es deducible? Honorarios dentales en la anual

Sí: los honorarios dentales están expresamente en la fracción I del artículo 151 de la Ley del ISR, incluidos ortodoncia, endodoncia e implantes. Un tratamiento de $40,000 con ingresos de $500,000 baja el ISR anual en $9,408. El uso del CFDI es D01, no D02, y el pago no puede ser en efectivo.

5 min
Mano firmando un documento fiscal con pluma fuente sobre un escritorio de madera — donativos deducibles a donatarias autorizadas y el tope del 7 % en la declaración anual en México

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Donativos deducibles y el tope del 7 % de tus ingresos

Los donativos a donatarias autorizadas deducen hasta el 7 % de tus ingresos acumulables del año anterior, y solo el 4 % si van a la Federación, estados o municipios. Desde 2022 además cuentan dentro del tope global de deducciones personales, así que compiten con tus gastos médicos.

5 min
Asesor mostrando en una tablet un diagrama de claridad fiscal a una clienta en la oficina — los siete errores al darse de alta en el RFC y lo que cuesta corregir cada uno

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El trámite del RFC es gratis; lo que cuesta es hacerlo mal

La inscripción al RFC, la e.firma y la contraseña no cuestan nada ante el SAT. El dinero aparece después: en el régimen que no te correspondía, en la declaración que nadie presentó, en el buzón sin habilitar y en la e.firma que entregaste a un desconocido.

6 min
Profesionista independiente trabajando desde casa con su laptop y revisando si le corresponde enviar la contabilidad electrónica al SAT

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¿Es obligatoria la contabilidad electrónica para personas físicas?

Llevarla y enviarla no son lo mismo. Toda persona física con actividad empresarial, profesional o de arrendamiento debe llevar contabilidad (art. 28 CFF); el envío mensual al SAT tiene relevos que dependen del régimen y del nivel de ingresos.

5 min
Mujer organizando comprobantes de proveedores con una calculadora para preparar la declaración informativa de operaciones con terceros del IVA

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¿Es obligatoria la DIOT para personas físicas?

La obligación del art. 32 fr. VIII LIVA es de todo contribuyente del IVA, sin distinguir entre persona física y moral: si causas IVA por honorarios, arrendamiento o actividad empresarial, te toca, y vence el día 17 del mes siguiente.

5 min
Profesionista independiente trabajando con su laptop en una cafetería de muros de ladrillo — certificado de sello digital y emisión de CFDI como persona física

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¿Es obligatorio tener CSD para facturar?

Para facturar siempre necesitas un certificado que selle el comprobante. Si usas un PAC o un sistema propio, tiene que ser el CSD. En el servicio gratuito del SAT, una persona física puede sellar con su e.firma. La contraseña sirve para entrar al portal, no para sellar.

6 min
Doctora facturando honorarios médicos desde la laptop de su consultorio — requisitos que debe cumplir la factura de gastos médicos para que sea deducible en la declaración anual

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Factura de gastos médicos: requisitos para que sí deduzca

Para que deduzca, el CFDI va a nombre de quien paga (no del paciente), con uso D01, forma de pago distinta del efectivo y emisor residente en México. Si el consultorio se niega a facturar, el artículo 29 del Código Fiscal te da con qué insistir.

5 min
Profesionista trabajando con su laptop en una cafetería de paredes de ladrillo — cómo factura una persona física en RESICO y qué retenciones le aplican

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Facturación en RESICO: qué facturas y qué te retienen

Un RESICO persona física factura como cualquier otro contribuyente —CFDI de ingresos, régimen 626— y sí cobra IVA: el régimen simplifica el ISR, no el IVA. Lo que cambia es lo que te retienen: 1.25 % de ISR y dos terceras partes del IVA cuando tu cliente es una persona moral.

6 min
Calendario fiscal marcado en abril junto a una taza, recordando la fecha límite de la declaración anual de personas físicas y sus deducciones personales

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Fecha límite de las deducciones personales: 30 de abril

Hay dos relojes distintos: el gasto tiene que estar pagado dentro del año calendario que declaras, y la declaración anual se presenta en abril del año siguiente (art. 150 de la LISR). Pasado abril todavía se puede corregir con complementaria, pero el saldo a favor pierde la ruta rápida.

5 min
Contadora revisando la declaración anual en Excel con calculadora de rollo y documentos — deducción de gastos funerarios con el tope de una UMA anual y los requisitos del artículo 151 de la LISR

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Gastos funerarios deducibles: tope, requisitos y planes a futuro

Se deducen en la parte que no exceda de una UMA anual y solo por cónyuge, concubino, ascendientes o descendientes en línea recta. Dos detalles que distinguen a esta deducción: no exige pago electrónico y los planes a futuro se deducen el año en que se usan.

5 min
Asesores revisando documentos y comprobantes junto a un adulto mayor en una oficina — deducción de gastos médicos de padres, hijos y cónyuge en la declaración anual en México

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Gastos médicos de padres, hijos y cónyuge: cuándo deducen

Puedes deducir los gastos médicos de tu cónyuge o concubino y de tus ascendientes y descendientes en línea recta, con una condición: que esa persona no haya percibido en el año ingresos iguales o superiores a una UMA anual, $42,794.64 en 2026. Hermanos, sobrinos y suegros quedan fuera.

5 min
Contador explicando a una clienta las deducciones autorizadas de la Ley del ISR con documentos sobre el escritorio — gastos médicos por incapacidad o discapacidad sin tope global

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Gastos médicos por incapacidad o discapacidad: sin tope

El artículo 151, fracción I, de la Ley del ISR dice que estos gastos no están sujetos al límite global de las deducciones personales. La condición es el certificado de una institución pública de salud y que el CFDI diga que el gasto se relaciona con esa incapacidad o discapacidad.

5 min
Manos sosteniendo una constancia de situación fiscal recién impresa del SAT — diferencias entre un gestor de trámites y un contador y qué conviene contratar en cada caso

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Gestor del SAT o contador: qué puede hacer cada uno

El artículo 19 del Código Fiscal dice algo que casi nadie sabe: en ningún trámite administrativo se admite la gestión de negocios, y representarte ante el SAT exige escritura pública o carta poder con firmas ratificadas. Eso define lo que un gestor puede hacer y lo que no.

5 min
Hombre revisando con sorpresa el resultado de su simulación de impuestos en la laptop — gastos que no son deducción personal ante el SAT en la declaración anual en México

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Gimnasio, ropa y otros gastos que no son deducción personal

El gimnasio no es deducible, y la razón no es un criterio del SAT: el artículo 151 de la Ley del ISR contiene una lista cerrada de ocho conceptos y el ejercicio físico no está en ninguno. Aquí van quince gastos que la gente intenta deducir cada abril, con el motivo legal exacto de por qué no proceden.

5 min
Dos contratos comparados sobre un escritorio con anotaciones a mano para decidir el esquema de contratación — honorarios asimilados a salarios frente a honorarios con IVA en México 2026

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Honorarios asimilados a salarios vs honorarios con IVA

Los asimilados a salarios no llevan IVA ni retención del 10 %: se les aplica la tarifa de sueldos y no permiten deducir gastos del negocio. Los honorarios con IVA sí deducen, pero exigen declaración mensual. La decisión no es libre: depende de quién avisa a quién, por escrito.

5 min
Doctora emitiendo la factura de sus honorarios médicos en la laptop de su consultorio mientras el paciente espera — gastos médicos deducibles en la declaración anual de personas físicas en México

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Gastos médicos deducibles: honorarios, dentales y hospital

La fracción I del artículo 151 permite deducir honorarios médicos, dentales y de psicología y nutrición prestados por profesionales con título, más los gastos hospitalarios. Tres condiciones no negociables: pago con medio bancario, CFDI a tu nombre con uso D01 y, si es para un familiar, que no gane una UMA anual.

5 min
Arquitecto revisando en su estudio, junto a maquetas, la factura de honorarios de un proyecto cobrado en tres exhibiciones

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¿Facturar por hora o por proyecto? Tratamiento fiscal

Fiscalmente pagas lo mismo: el ISR y el IVA de honorarios se causan al cobro, cobres por hora o por entregable. Lo que cambia es el momento en que entra cada peso y, con él, el método de pago del CFDI, el complemento de pagos y tu flujo de caja.

6 min
Persona trabajando desde casa con laptop y celular revisando sus ingresos de varias aplicaciones de reparto y transporte para calcular sus impuestos en México

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Impuestos de Rappi y DiDi: repartidores y conductores 2026

Cada app te retiene por separado y ninguna conoce tu total. Con Rappi, DiDi y Uber Eats sumando $19,500 al mes, las retenciones son de $409.50 mensuales, y el tope de $300,000 del art. 113-B LISR se mide sumando todas las plataformas, pero solo las plataformas.

6 min
Manos sosteniendo un smartphone con una factura electrónica junto a una laptop, revisando las retenciones de ISR e IVA de un conductor de plataforma en México

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Impuestos de Uber 2026: cuánto te retienen y qué declaras

Uber te retiene 2.1 % de ISR sobre tus viajes (art. 113-A fr. I LISR) y la mitad del IVA que cobraste. Con $25,000 al mes eso son $525 de ISR y $2,000 de IVA, y estás justo en la línea de los $300,000 anuales que definen tu régimen.

5 min
Abogado consultando un código en la biblioteca de su despacho con libros y anotaciones sobre la mesa — impuestos y deducciones de un despacho jurídico en México 2026

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Impuestos y deducciones para abogados 2026

La lista de deducciones de un despacho jurídico —colegiación, bases de datos, oficina, pasantes, viáticos a juzgados— solo sirve si no estás en RESICO, porque ahí el ISR se calcula sobre lo cobrado «sin aplicar deducción alguna». Con $1,200,000 de ingresos, la diferencia entre los dos caminos es de $44,745.

7 min
Asesor explicando las cláusulas de un contrato frente a un cliente en una sala de juntas — impuestos, deducciones y tope de deducción del automóvil de un agente de seguros en México

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Impuestos y deducciones para agentes de seguros 2026

El gasto más grande de un agente de seguros es su vehículo, y si es automóvil o SUV la ley lo topa: la inversión solo se deduce hasta $175,000 (art. 36 fr. II LISR) y el IVA se acredita únicamente en esa proporción. Te lo calculamos con una unidad de $560,000 —y te decimos por qué una pick-up no entra en ese tope.

7 min
Arquitecto revisando una factura en su estudio con maquetas y planos sobre la mesa de trabajo — impuestos, deducciones y viáticos deducibles de arquitectos e ingenieros en México

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Impuestos y deducciones para arquitectos e ingenieros 2026

Cuando la obra está fuera de la ciudad, la deducción de los viáticos tiene topes diarios exactos: $750 de alimentación en territorio nacional, $850 de renta de automóvil y $1,500 si el viaje es al extranjero (art. 28 fr. V LISR). Aquí están, con el software, el equipo y el régimen del despacho.

8 min
Consultor analizando una hoja de cálculo en su laptop desde un espacio de coworking — impuestos, deducciones y saldo a favor de IVA de un consultor de TI que exporta servicios

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Impuestos y deducciones para consultores de TI 2026

Quien factura desarrollo o consultoría a clientes en el extranjero compra con IVA del 16 % y vende a tasa 0 %: el resultado es un saldo a favor de IVA permanente. Con $40,000 de gastos al mes son $76,800 al año que solo se recuperan pidiéndolos, en el plazo de 40 días hábiles del art. 22 del CFF.

7 min
Creadora de contenido trabajando desde casa frente a su computadora con el gato al lado — impuestos, deducciones de equipo y régimen fiscal de un creador de contenido en México

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Impuestos y deducciones para creadores de contenido 2026

El equipo de un creador no se deduce de golpe: la computadora va al 30 % anual y las cámaras, lentes y luces al 10 %, así que $250,000 de inversión rinden unos $49,000 de deducción al año. Y en RESICO rinden cero, porque ahí el ISR se calcula sin deducción alguna.

5 min
Contador explicando a una clienta las deducciones autorizadas de la LISR con documentos sobre el escritorio — deducciones de equipo, materiales y personal de un consultorio dental en México

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Impuestos y deducciones para dentistas 2026

La unidad dental no se deduce el año que la compras: es inversión al 10 % anual, y su monto original incluye la instalación y el flete, pero no el IVA (art. 31 LISR). Con eso, una unidad de $180,000 bien integrada deduce $19,500 al año en lugar de $18,000.

6 min
Manos navegando el portal del SAT en una laptop para revisar declaraciones y retenciones — impuestos, deducciones y retenciones de diseñadores y fotógrafos en México

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Impuestos y deducciones para diseñadores y fotógrafos 2026

Cuando facturas a una agencia o a una editorial, lo que te depositan no es lo que facturaste: de $50,000 más IVA te retienen ISR e IVA y el depósito cambia $4,375 según tu régimen. Y si importas equipo, el flete, el seguro y el agente aduanal sí entran al monto deducible.

6 min
Profesionista freelance trabajando con laptop desde el escritorio de su casa acompañado de su gato — qué gastos puede deducir un freelancer ante el SAT en 2026

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Qué puede deducir un freelancer en 2026 (y qué pierdes en RESICO)

Un freelance en actividad profesional deduce su laptop al 30% anual, su escritorio al 10%, el coworking completo y solo el 8.5% de las comidas con clientes. En RESICO no deduce nada: el art. 113-E manda pagar sobre ingreso cobrado sin deducción alguna. Aquí está la lista y los números.

10 min
Profesionista independiente calculando sus impuestos desde el celular con la calculadora de ISR — deducciones, IVA acreditable y régimen fiscal de nutriólogos y entrenadores en México

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Impuestos y deducciones para nutriólogos y entrenadores 2026

Nutriólogos y entrenadores sí causan IVA, y eso juega a su favor: el 16 % de la renta del espacio, del equipo y del software se acredita. Con $45,000 de consulta al mes y $15,000 de gastos con IVA, el impuesto del mes baja de $7,200 a $4,800.

5 min
Sesión uno a uno con una profesional tomando notas frente a su paciente en un espacio tranquilo — impuestos, deducciones y retenciones de un consultorio de psicología en México

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Impuestos y deducciones para psicólogos 2026

Una sesión de $900 deja tres depósitos distintos según quién la pague: $1,044 del paciente particular, $858 de una empresa que retiene ISR e IVA y $972 de una plataforma que intermedia y se queda con la mitad del IVA. Aquí está la cuenta, con la lista de gastos que sí deduce un consultorio de psicología.

6 min
Profesional revisando cuentas con calculadora y laptop en un espacio tranquilo con jardín — impuestos, deducciones e inventario de una clínica veterinaria en México

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Impuestos y deducciones para veterinarios 2026

Una clínica veterinaria que vende alimento y medicamento no es solo un consultorio: es un negocio con inventario, y eso cambia el régimen. En RESICO pagarías 2 % sobre la venta completa, sin descontar los $720,000 anuales que costó esa mercancía.

7 min
Mujer organizando comprobantes y tickets junto a una calculadora para su declaración anual — diferencia entre ingresos exentos e ingresos no acumulables en el ISR de personas físicas

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Ingresos exentos vs ingresos no acumulables: la diferencia

Un ingreso exento no paga ISR y no entra a la base. Un ingreso no acumulable sí paga, pero no se suma a los demás del año: se le aplica una tasa propia. Y hay exenciones, como la de la casa habitación, que se pierden si no declaras esos ingresos en la anual.

7 min
Dos asesores revisando planos y documentos de un inmueble sobre una mesa de oficina de ladrillo — deducción de intereses reales de crédito hipotecario en la declaración anual

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Intereses hipotecarios deducibles: qué parte sí deduce

De tu mensualidad de hipoteca solo deduce una parte: el interés real, es decir el interés pagado menos la inflación del periodo (art. 151 fr. IV LISR). El capital no deduce. Aplica también a INFONAVIT y FOVISSSTE, y el tope de 750,000 UDIS se mide sobre el saldo al 31 de diciembre.

7 min
Mujer organizando tickets y facturas de gastos personales junto a una calculadora — deducción de lentes ópticos graduados con el tope de $2,500 del SAT

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Lentes deducibles ante el SAT: el tope de $2,500 por persona

Los lentes ópticos graduados sí son deducción personal, pero con un tope propio de $2,500 por persona en el ejercicio (art. 264 RLISR) y con un requisito que casi nadie cumple: que el CFDI describa las características de los lentes o que tengas el diagnóstico de un oftalmólogo u optometrista.

6 min
Manos anotando un comparativo de regímenes fiscales sobre papel para revisar los topes de ingresos del RESICO de personas físicas y morales vigentes en 2026 según la Ley del ISR

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Límites del RESICO 2026: topes de PF y PM en una tabla

El RESICO de personas físicas tiene un tope de $3,500,000 de ingresos (art. 113-E LISR) y el de personas morales de 35 millones (art. 206 LISR). Lo que casi nadie sabe es que salir del régimen funciona distinto en cada caso: la PF sale el mes siguiente y la PM hasta el ejercicio siguiente.

5 min
Médica facturando honorarios en una laptop dentro de su consultorio — cuándo son deducibles las medicinas y los gastos médicos ante el SAT

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¿Las medicinas son deducibles? Solo en la factura del hospital

Las medicinas deducen únicamente cuando vienen incluidas en el documento que expide la institución hospitalaria (art. 264 RLISR). La factura de la farmacia no deduce, aunque esté a tu RFC, tengas receta y la hayas pagado con tarjeta. Y el párrafo de incapacidad tampoco las rescata.

5 min
Profesionista trabajando en una laptop desde una cafetería de muros de ladrillo — impuestos de quien trabaja de forma remota desde México para una empresa extranjera

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Trabajar para una empresa extranjera desde México: qué pagas

Si vives en México y tu cliente o tu empleador está en el extranjero, el ingreso se declara aquí: pagas ISR por todos tus ingresos (art. 1 fr. I LISR). Nadie te retiene, así que la obligación mensual es tuya, y el IVA a tasa 0 % solo aplica si tu servicio cabe en la lista cerrada del art. 29 LIVA.

7 min
Profesionista independiente revisando en su laptop los pagos de un cliente y la retención de ISR faltante en sus recibos de honorarios

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Mi cliente no me retuvo el ISR de honorarios: qué hago

No es tu incumplimiento: retener es obligación de la empresa (art. 106 LISR) y su omisión la vuelve responsable solidaria (art. 26 fr. I CFF). Tú declaras y pagas el ISR completo en tu pago provisional, sin nada que acreditar, y ese dinero conviene apartarlo.

5 min
Hombre sorprendido frente a la laptop revisando el resultado de su declaración anual — por qué no sale saldo a favor aunque haya deducciones personales

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¿Por qué no me salió saldo a favor si tengo deducciones?

El saldo a favor no lo produce la suma de tus facturas: sale de restar tu impuesto anual a lo que te retuvieron durante el año. Si te retuvieron poco, si tuviste dos patrones o si tus gastos chocaron con el tope del 15 %, la deducción baja tu impuesto pero no genera devolución.

7 min
Ejecutivo trabajando con vista al Ángel de la Independencia en Reforma, Ciudad de México — residencia fiscal e impuestos de los nómadas digitales en México

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Nómada digital en México: impuestos y residencia fiscal

México no define la residencia fiscal por días: el art. 9o. del CFF la fija por tu casa habitación y, si tienes casa en dos países, por dónde está tu centro de intereses vitales. Los 183 días existen, pero deciden otra cosa: la exención de quien no es residente y cobra de una empresa del extranjero.

7 min