Vista aerea de Paseo de la Reforma en Ciudad de Mexico al anochecer: rascacielos iluminados, la glorieta — blog fiscal para empresas en Ciudad de México

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222 artículos sobre «isr» en el blog fiscal de Praxium. Directo al punto, sin relleno.

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Fiscalista estudiando la Ley del Impuesto sobre la Renta en una biblioteca clásica para identificar los ingresos exentos de personas físicas del artículo 93

Profesionistas

Artículo 93 LISR: ingresos exentos de personas físicas

El artículo 93 de la LISR lista los ingresos por los que una persona física no paga ISR: aguinaldo hasta 30 UMA, prima vacacional y PTU hasta 15 UMA, indemnizaciones por separación hasta 90 UMA por año, herencias, donativos y la venta de casa habitación hasta 700,000 UDIS del precio.

6 min
Persona recibiendo su recibo de nómina en una oficina — cómo se documentan y retienen los pagos asimilados a salarios del artículo 94 de la LISR

Profesionistas

Artículo 94 LISR: asimilados a salarios, fracción por fracción

El artículo 94 de la LISR asimila a salarios siete tipos de ingreso: anticipos de sociedades civiles, honorarios de consejeros, servicios preponderantes, honorarios y actividad empresarial por opción, y las stock options. Se retiene ISR, no se traslada IVA y no hay cuotas del IMSS.

6 min
Colaboradores revisando recibos de nómina en una oficina — cómo se calcula la retención de ISR por salarios conforme al artículo 96 de la Ley del Impuesto sobre la Renta

Cumplimiento Fiscal

Artículo 96 LISR: cómo se retiene el ISR de la nómina

El artículo 96 de la LISR obliga al patrón a retener ISR sobre el total de percepciones del mes con una tarifa progresiva, restar el subsidio para el empleo cuando aplique y enterar a más tardar el día 17 del mes siguiente. La retención es a cuenta del impuesto anual del trabajador.

6 min
Trabajador recibiendo su recibo de nómina en una oficina; ilustra el CFDI de nómina que ampara los ingresos asimilados a salarios del art. 94 LISR

Profesionistas

Asimilados a salarios: qué son, quiénes entran y cómo se retiene

Los asimilados a salarios son ingresos que no vienen de una relación laboral pero que el art. 94 LISR trata como sueldo: el pagador retiene ISR con la tarifa mensual del art. 96, no hay IVA ni IMSS, y el receptor no emite factura. Aquí ves las siete fracciones, un ejemplo de socio de S.C. y el error que más cuesta.

7 min
Empresario consultando en una tablet un mapa de México con rutas y regiones — impuestos para transportistas de carga: carta porte, retención de IVA del 4 % y facilidades administrativas

Cumplimiento Fiscal

Impuestos para transportistas: carta porte, retención 4 % y facilidades

Un transportista de carga paga ISR (persona física, RESICO o coordinado) e IVA del 16 % sobre sus fletes; cuando le paga una empresa, esta le retiene 4 % del valor del flete como IVA (art. 1-A fr. II-c LIVA). Cada traslado por carretera federal exige CFDI con complemento Carta Porte, y la Resolución de Facilidades Administrativas permite deducir un porcentaje sin comprobantes.

10 min
Consultor presentando en una tablet la gráfica de ISR frente a IVA durante una junta — cómo se calcula el coeficiente de utilidad de una persona moral y cuándo cambia

Cumplimiento Fiscal

Coeficiente de utilidad: cómo se calcula y cuándo cambia

El coeficiente de utilidad se calcula dividiendo la utilidad fiscal del último ejercicio de doce meses entre sus ingresos nominales, con cuatro decimales (art. 14 fr. I LISR y art. 10 RLISR). Cambia a partir del mes en que presentas la anual, o cuando el ejercicio dio pérdida, en el segundo ejercicio y en fusiones.

7 min
Asesor mostrando en una tablet un diagrama de claridad fiscal a una clienta — impuestos de agentes de seguros: comisiones, retenciones, IVA por ramo y elección de régimen

Profesionistas

Impuestos de un agente de seguros: comisiones, retención y régimen

Las comisiones de un agente de seguros son ingresos por actividad empresarial: se declaran en RESICO o en actividad empresarial, o bien como asimilados a salarios si se lo comunicas por escrito a la aseguradora (art. 94 fr. VI LISR). Las comisiones de seguros de vida y agropecuarios están exentas de IVA; las de autos, gastos médicos y daños causan 16 % con retención de dos terceras partes.

7 min
Ejecutivo revisando un convenio para evitar la doble tributación con vista al Ángel de la Independencia en Reforma — cómo declarar en México ingresos del extranjero

Profesionistas

Cómo declarar ingresos del extranjero en México (con ejemplo)

Si eres residente fiscal en México declaras todo lo que ganas en el mundo (art. 1 fr. I LISR): conviertes a pesos con el tipo de cambio del DOF del día anterior al cobro (art. 20 CFF), lo acumulas en el capítulo que corresponda y acreditas el impuesto que ya pagaste fuera hasta el tope del art. 5 LISR. Ejemplo con un cliente de EE. UU.

9 min
Contadora preparando la declaración anual con una hoja de cálculo y calculadora de rollo — cómo declarar intereses e inversiones en la anual de una persona física

Profesionistas

Cómo declarar intereses e inversiones en la declaración anual

En la declaración anual acumulas el interés real (nominal menos inflación, art. 134 LISR), no lo que te pagó el banco; la retención que el banco aplicó sobre tu capital (art. 135) cuenta como pago provisional y el aplicativo la prellena con su constancia. Estás obligado si tus intereses reales superan $100,000 o si con tu sueldo pasas de $400,000 (art. 150).

9 min
Contadora revisando cifras del ejercicio con hoja de cálculo y calculadora sobre el escritorio — cómo presentar la declaración anual de una persona moral ante el SAT

Cumplimiento Fiscal

Cómo presentar la declaración anual de una persona moral

La anual de una persona moral se presenta a más tardar el 31 de marzo, dentro de los tres meses siguientes al cierre (art. 76 fr. V LISR). El aplicativo llega prellenado, pero el corazón de la declaración lo pones tú: los estados financieros y la conciliación contable-fiscal.

8 min
Trabajador recibiendo su recibo de nómina en la oficina — cómo presentar la declaración anual cuando tuviste dos o más patrones en el mismo año

Cumplimiento Laboral

Declaración anual con dos patrones: cómo se hace

Si trabajaste para dos o más patrones de forma simultánea, la anual la presentas tú y no tu empresa (art. 98 fr. III inciso c) LISR): sumas los ingresos y las retenciones de todas tus constancias y aplicas una sola tarifa anual. Casi siempre sale a cargo, y aquí está el porqué con números.

8 min
Persona revisando sus ingresos de aplicaciones desde casa con la laptop abierta — cómo declarar ante el SAT los ingresos de plataformas digitales como Uber, DiDi y Rappi

Profesionistas

Cómo declarar plataformas digitales: Uber, DiDi y Rappi

La plataforma ya te retuvo ISR e IVA y los enteró al SAT, pero eso no siempre cierra tu obligación. Si tus ingresos por plataformas no rebasan $300,000 al año puedes tomar esas retenciones como pago definitivo (art. 113-B LISR); si los rebasas, acumulas, declaras mensualmente y presentas anual.

7 min
Manos anotando el comparativo de regímenes fiscales y cifras de RESICO sobre un escritorio — cómo presentar la declaración mensual del Régimen Simplificado de Confianza

Profesionistas

Cómo presentar la declaración mensual de RESICO paso a paso

La mensual de RESICO se presenta a más tardar el día 17 del mes siguiente, en la declaración «ISR simplificado de confianza». Llega prellenada con tus CFDI, pero la tasa del art. 113-E se aplica solo sobre lo efectivamente cobrado: ese es el número que hay que corregir antes de enviar.

7 min
Consultor explicando en el pizarrón el flujo mensual de ISR e IVA de una empresa — cómo presentar los pagos provisionales de ISR de una persona moral

Cumplimiento Fiscal

Cómo presentar pagos provisionales de persona moral

El pago provisional de ISR de una persona moral se presenta a más tardar el día 17 del mes siguiente, en «Declaraciones y pagos» del portal del SAT: se aplica el coeficiente de utilidad a los ingresos nominales acumulados del año (art. 14 LISR) y se restan los pagos anteriores y las retenciones.

6 min
Contador con el portal del SAT y una hoja de Excel de deducciones para la declaración anual — cuánto tarda el SAT en devolver el ISR a un asalariado

Profesionistas

¿Cuánto tarda el SAT en devolver el ISR a un asalariado? (2026)

A la mayoría de los asalariados el SAT les devuelve el ISR en 5 a 10 días hábiles después de presentar la anual en abril, por la vía automática. El plazo legal es de 40 días hábiles (art. 22 CFF). Lo que retrasa el depósito: CLABE a nombre de otra persona, deducciones no reconocidas o retenciones que tu patrón no timbró.

6 min
Contadora revisando una declaración anual en Excel con calculadora y rollo de cifras para estimar cuánto tarda la devolución automática del SAT

Profesionistas

¿Cuánto tarda la devolución automática del SAT? Plazos 2026

Si tu declaración anual no tiene inconsistencias, la devolución automática se deposita en 5 a 10 días hábiles; el tope legal es de 40 días hábiles (art. 22 CFF). Es una facilidad de la RMF solo para saldos a favor de ISR de personas físicas, y cinco situaciones te sacan del carril automático.

7 min
Asesor explicando a un consejo en sala de juntas cómo se integran la CUFIN y la CUCA antes de aprobar un reparto de utilidades a los socios

Cumplimiento Fiscal

CUFIN y CUCA: qué son y por qué importan al repartir utilidades

La CUFIN registra las utilidades que ya pagaron ISR corporativo (art. 77 LISR): repartir dividendos con saldo en ella no cuesta más impuesto a la empresa. La CUCA registra el capital aportado (art. 78) y permite devolverlo sin impuesto. Sin saldo en la cuenta correcta, el reparto paga ISR dos veces.

8 min
Contador explicando a una clienta la diferencia entre las deducciones autorizadas de la actividad y las deducciones personales del artículo 151 de la Ley del ISR, con documentos sobre la mesa

Profesionistas

Deducciones autorizadas y personales: cuál es la diferencia

Las autorizadas son los gastos de tu actividad y se restan cada mes para llegar a la utilidad (arts. 25 y 103 LISR). Las personales son ocho gastos de tu vida privada y solo se restan en la anual, con tope (art. 151 LISR). No compiten: van en momentos distintos.

7 min
Mujer organizando tickets y facturas sobre una mesa junto a una calculadora — deducciones personales del SAT 2026 para la declaración anual de personas físicas

Profesionistas

Deducciones personales 2026: cuáles son y cuánto te devuelven

Las deducciones personales son los ocho gastos del art. 151 LISR (médicos, funerarios, donativos, hipoteca, retiro, seguros, transporte escolar e impuesto local) más las colegiaturas del decreto. Restan de tu ingreso anual y generan saldo a favor: con $37,500 deducidos a una tasa del 21.36 % el SAT devuelve unos $8,000.

14 min
Profesionista creativa trabajando con su laptop en una cafetería de muros de ladrillo — cómo se declaran las regalías por derechos de autor exentas de diseñadores, fotógrafos y artistas

Profesionistas

Regalías por derechos de autor exentas: 20 UMA al año

La exención del art. 93 fr. XXIX LISR llega hasta 20 UMA elevadas al año, pero solo cubre obras escritas publicadas y grabaciones musicales. Para el fotógrafo o el ilustrador la que sí aplica es la exención de IVA del art. 15 fr. XVI LIVA, y exige registro en INDAUTOR.

8 min
Firma de un acta de consejo de administración con sello de S.A. de C.V., como la que aprueba el decreto de dividendos y su retención de ISR

Cumplimiento Fiscal

Impuestos por dividendos en México: ISR corporativo y retención 10 %

Un dividendo carga dos impuestos: el 30 % de ISR que la empresa ya pagó sobre la utilidad (art. 9 LISR) y el 10 % definitivo que retiene al socio persona física (art. 140). Con CUFIN, la carga total es 37 % de la utilidad; sin CUFIN la empresa paga otro 30 % sobre el dividendo piramidado (art. 10).

7 min
Dueña de restaurante revisando documentos junto a la ventana de su cocina, decidiendo cómo declarar las propinas de su personal en la nómina

Cumplimiento Fiscal

¿Las propinas se declaran? Obligaciones del mesero y el restaurante

Sí, pero las declara el trabajador, no el restaurante. La propina es parte del salario del mesero (art. 346 LFT) y un ingreso gravado por ISR; cuando el patrón la recibe y reparte, la integra a la nómina, retiene ISR (art. 96 LISR) y la considera para el IMSS (art. 27 LSS). Para el restaurante no es ingreso.

7 min
Hombre sorprendido frente a su laptop al ver en un simulador del SAT cuánto impuesto retienen a un premio de lotería o de un sorteo

Cumplimiento Fiscal

¿Los premios pagan impuestos? Lotería, rifas y sorteos en México

Sí: quien paga el premio retiene 1 % de ISR federal como pago definitivo (art. 138 LISR), o 21 % si el estado grava el premio con más de 6 %, más el impuesto local (6 % en Ciudad de México). No lo acumulas en tu anual, pero si el premio supera $600,000 debes informarlo (art. 90 LISR) o pierde el carácter definitivo.

8 min
Contadora calculando la nómina en Excel en su laptop junto a una taza de barro, antes de timbrar el CFDI de nómina de cada trabajador

Cumplimiento Laboral

¿Es obligatorio el CFDI de nómina? Sí, por cada pago (art. 99 LISR)

Sí. Por cada pago de sueldo, aguinaldo, finiquito o asimilado a salarios debes expedir y entregar un CFDI de nómina en la fecha del pago (art. 99 fr. III LISR); la RMF da de 3 a 11 días hábiles según tu número de trabajadores. Sin CFDI, el sueldo no es deducible (art. 27 fr. V) y hay multa por cada comprobante omitido.

7 min
Manos revisando una factura CFDI en el celular desde un coworking al calcular los impuestos por vender cosas usadas en línea y en marketplaces

Cumplimiento Fiscal

¿Es obligatorio pagar impuestos por vender cosas usadas?

Depende de la ganancia y de la frecuencia. Vender tus bienes muebles usados está exento de ISR mientras la ganancia del año no rebase 3 UMA elevadas al año, $128,383.92 en 2026 (art. 93 fr. XIX inciso b LISR), y un particular no causa IVA (art. 9 fr. IV LIVA). Comprar para revender es otra historia.

8 min
Trabajador recibiendo su recibo de nómina en la oficina mientras revisa si está obligado a presentar la declaración anual del SAT como asalariado

Profesionistas

¿Es obligatorio presentar la declaración anual si soy asalariado?

Solo en los supuestos del art. 98 fr. III de la LISR: ganaste más de $400,000 en el año, tuviste dos patrones simultáneos, dejaste de trabajar antes del 31 de diciembre, avisaste por escrito que la presentarías o tuviste otros ingresos. Si ninguno aplica, no estás obligado.

7 min
Consultor fiscal explicando en un pizarrón el flujo de ISR e IVA que una empresa retiene al pagar honorarios a un freelancer en México

Cumplimiento Fiscal

¿Es obligatorio retener ISR e IVA a un freelancer? Guía para empresas

Sí, si quien paga es una persona moral: retiene 10 % de ISR (art. 106 LISR) y dos terceras partes del IVA (art. 1-A LIVA) sobre los honorarios; si el freelancer tributa en RESICO, el ISR baja a 1.25 % (art. 113-J). Si no retienes, el gasto no es deducible y el IVA no se acredita.

8 min
Contador explicando a una clienta las deducciones autorizadas de la LISR con documentos sobre el escritorio — qué gastos puede deducir un negocio

Profesionistas

Qué gastos puedo deducir: lista completa de 40 gastos con veredicto

Puedes deducir cualquier gasto estrictamente indispensable para tu actividad que tenga CFDI y se haya pagado por medios electrónicos si rebasa $2,000 (art. 27 fr. I y III LISR), con excepciones expresas del art. 28. Aquí tienes 40 gastos con veredicto (sí, no o parcial), artículo, requisito y ejemplo, más la tabla de qué régimen deduce y cuál no.

14 min
Creador de contenido trabajando desde casa con su laptop y su gato al lado — cómo se declaran los ingresos de YouTube, AdSense, Patreon y patrocinios de marcas ante el SAT

Profesionistas

Ingresos de YouTube, AdSense, Patreon y marcas: cómo se declaran

Cada peso que entra a un creador tributa distinto: AdSense y Patreon llegan del extranjero sin retención mexicana, los patrocinios nacionales sí traen retención de ISR y de IVA, y un canje con una marca es ingreso en especie que se factura aunque no haya dinero.

8 min
Contador calculando en Excel y en el portal del SAT los pagos provisionales de ISR de una persona moral con el coeficiente de utilidad

Cumplimiento Fiscal

Pagos provisionales de ISR de persona moral: cómo se calculan

Se calculan con el coeficiente de utilidad del último ejercicio (utilidad fiscal entre ingresos nominales) aplicado a los ingresos nominales acumulados del año, menos PTU pagada y pérdidas, por 30 %, menos los pagos ya hechos (art. 14 LISR). Se enteran el día 17 de cada mes. Ejemplo de tres meses.

7 min
Mujer profesionista usando una calculadora de ISR en su celular, sobre si el celular y el internet son gastos deducibles para el SAT

Profesionistas

¿Puedo deducir el celular y el internet? Sí, en la parte del negocio

Sí, si son estrictamente indispensables para tu actividad y el CFDI viene a tu RFC (art. 27 fr. I y III LISR): el plan y el internet se deducen como gasto en la proporción de uso del negocio, y el equipo se deduce como inversión por depreciación. Un plan familiar o un recibo a nombre de otra persona no pasa.

8 min
Doctora facturando honorarios médicos en su laptop dentro del consultorio, sobre si se puede acreditar el IVA cuando los servicios están exentos

Profesionistas

¿Puedo acreditar el IVA si mis servicios están exentos? No, se deduce

No. El IVA de los gastos vinculados a actos exentos no es acreditable (art. 5 fr. I y V LIVA): no lo recuperas contra IVA porque no cobras IVA. Lo que sí pasa es que ese IVA se vuelve parte del gasto y se deduce para ISR (art. 28 fr. XV LISR). Si mezclas actos exentos y gravados, acreditas solo la proporción gravada.

7 min
Dueña de restaurante revisando una factura electrónica en la cocina, sobre qué porcentaje del consumo en restaurantes es deducible ante el SAT

Cumplimiento Fiscal

¿Puedo deducir restaurantes? Solo el 8.5 % (o el 100 % en viaje)

Sí, pero poco: solo el 8.5 % del consumo en restaurantes es deducible, y únicamente si pagaste con tarjeta o monedero electrónico (art. 28 fr. XX LISR). La excepción es el viaje: a más de 50 km de tu establecimiento la comida es viático y deduce el 100 % hasta $750 diarios en México y $1,500 en el extranjero (art. 28 fr. V). La propina nunca se deduce.

7 min
Mujer organizando tickets y facturas de gastos con una calculadora, sobre cómo deducir la gasolina ante el SAT con CFDI y pago con tarjeta

Profesionistas

¿Puedo deducir la gasolina? Sí, con CFDI y nunca en efectivo

Sí, si la pagas con tarjeta, transferencia o monedero electrónico autorizado y tienes CFDI a tu RFC: el art. 27 fr. III LISR exige pago electrónico para combustibles aunque la carga sea menor a $2,000. Se deduce en la proporción en que uses el auto para el negocio; en efectivo no deduce ni un litro, aunque tengas factura.

7 min
Consultor presentando en una tablet la gráfica de ISR e IVA en una junta, sobre cómo deducir la publicidad de Facebook y Google Ads ante el SAT

Cumplimiento Fiscal

¿Puedo deducir la publicidad en Facebook y Google? Sí

Sí: la pauta digital es un gasto estrictamente indispensable (art. 27 fr. I LISR) y se deduce al 100 % si la pagas con tarjeta del negocio. Lo que decide el resultado no es la plataforma, sino quién te factura: CFDI mexicano o comprobante del extranjero con IVA por importación de servicios.

9 min
Profesionista independiente trabajando con su laptop desde casa acompañada de su gato, sobre cómo deducir la parte proporcional de la renta del home office

Profesionistas

¿Puedo deducir la renta de mi casa? Sí, la parte proporcional

Solo la proporción del inmueble que destinas a trabajar, y solo si pagas renta con CFDI del arrendador a tu RFC (art. 27 fr. I y III LISR). Si la casa es tuya no hay renta que deducir, y en RESICO no deduces nada. Te damos el cálculo por metros cuadrados y el detalle de IVA que casi nadie aplica.

7 min
Contador explicando a una clienta las deducciones autorizadas de la LISR con documentos sobre la mesa, sobre el tope de $175,000 para deducir un automóvil

Profesionistas

¿Puedo deducir mi auto? Sí, hasta $175,000 y al 25 % anual

Sí, pero no como gasto del mes: como inversión. Deduces el 25 % anual (art. 34 fr. VI LISR) sobre un monto original que la ley topa en $175,000 —$250,000 si es eléctrico o híbrido— conforme al art. 36 fr. II LISR. Y el IVA solo se acredita en la proporción en que el auto es deducible.

7 min
Empresario analizando una hoja de cálculo en su laptop desde un coworking, sobre cómo pagarse sueldo como socio de una empresa y deducirlo ante el SAT

Cumplimiento Fiscal

¿Puedo deducir mi propio sueldo como socio? Sí, con nómina

Sí: tu sueldo como socio es deducible para la empresa si te lo paga como salario, con CFDI de nómina timbrado, alta en el IMSS y el ISR retenido y enterado (art. 27 fr. V y XVIII LISR). Lo que no deduce es sacar dinero «porque es mi empresa». Comparamos las tres vías con $30,000 al mes.

7 min
Asesores revisando documentos y comprobantes con un empresario en la oficina, sobre los topes para deducir viáticos y gastos de viaje ante el SAT

Cumplimiento Fiscal

¿Puedo deducir viajes y viáticos? Sí, con topes y 50 km

Sí. Los viáticos se deducen cuando se eroguen fuera de una faja de 50 km alrededor del establecimiento, los gaste alguien con relación laboral o que preste servicios profesionales a la empresa, y estén amparados con CFDI (art. 28 fr. V LISR). Cada concepto tiene su tope diario y aquí están todos.

8 min
Contadora revisando CFDI en el portal del SAT con dos monitores, sobre cómo facturar en dólares y qué tipo de cambio del DOF aplicar

Profesionistas

¿Puedo facturar en dólares? Sí, con el tipo de cambio del DOF

Sí: el CFDI admite dólares o cualquier moneda del catálogo y solo pide que registres el tipo de cambio. Los impuestos, en cambio, se calculan en pesos: el art. 20 CFF manda usar el tipo de cambio que el Banco de México publique en el DOF el día anterior a aquel en que se causen las contribuciones.

6 min
Profesionista trabajando con su laptop en una cafetería de muros de ladrillo, sobre cómo facturar por honorarios siendo asalariado y qué régimen agregar

Profesionistas

¿Puedo facturar si soy asalariado? Sí, sumando un régimen

Sí: tu RFC es el mismo y solo agregas obligaciones al de sueldos y salarios. Puedes sumar RESICO o actividad profesional y facturar por tu cuenta. No necesitas permiso de tu patrón, pero sí tienes que avisarle una cosa antes de que cierre el año, y elegir bien el régimen cambia miles de pesos.

7 min
Hombre revisando sorprendido el simulador de impuestos del SAT en su laptop, sobre pagar impuestos con tarjeta de crédito y comparar con las parcialidades

Profesionistas

¿Puedo pagar al SAT con tarjeta de crédito? Sí, con reglas

Sí: el art. 20 CFF acepta como medio de pago las tarjetas de crédito y débito de los bancos autorizados, además de la transferencia y el cheque. El pago se hace con tu línea de captura en el portal del banco. Lo que cambia todo es cómo pagas después esa tarjeta frente a las parcialidades del SAT.

6 min
Contador frente al portal del SAT con la declaración anual abierta y una hoja de Excel con deducciones — cómo recuperar el ISR retenido vía saldo a favor

Profesionistas

¿Puedo recuperar el ISR que me retuvieron? Sí, en tu anual (2026)

Sí. Si el ISR que te retuvieron en el año supera el impuesto que realmente te corresponde, la diferencia es saldo a favor y la recuperas en la declaración anual de abril (arts. 150 y 152 LISR, art. 22 CFF). Te mostramos el cálculo con un freelancer al que le retienen 10 % y cuánto tarda la devolución.

8 min
Consultor explicando en un pizarrón el flujo de ISR e IVA entre la empresa y el socio — las cuatro vías legales para sacar dinero de una persona moral

Cumplimiento Fiscal

Cómo sacar dinero de mi empresa sin pagar impuestos: 4 vías legales

Sin impuestos, no: toda salida de dinero de una persona moral hacia el socio tiene un costo fiscal. Lo que sí existe son cuatro vías legales con costos muy distintos —sueldo, honorarios de administrador, dividendos y reembolso de capital— y una trampa: el préstamo al socio que el SAT presume dividendo (art. 140 fr. II LISR).

8 min
Manos revisando una factura CFDI en el celular desde un coworking — por qué un vendedor de Mercado Libre o Amazon tributa en el régimen de plataformas y no en RESICO

Profesionistas

¿Puedo ser RESICO si vendo por Mercado Libre o Amazon? No

No mientras vendas por el marketplace. La regla 3.13.3 de la RMF excluye del RESICO a quien está obligado al ISR del art. 113-A de la LISR por vender a través de plataformas del art. 18-B fr. II de la LIVA. Esas ventas van a la Sección III: retención de 1 % de ISR y 50 % del IVA.

7 min
Dos asesores revisando planos inmobiliarios y documentos sobre una mesa en una oficina de ladrillo — cómo tributan las rentas de un inmueble dentro del RESICO de personas físicas

Planeación Fiscal

¿Puedo ser RESICO y rentar un inmueble? Sí, con un costo

Sí: el art. 113-E de la LISR incluye el uso o goce temporal de bienes, así que tus rentas caben en RESICO. Lo que pierdes es la deducción ciega del 35 %. Con $15,000 al mes, RESICO paga $1,800 de ISR al año y el régimen de arrendamiento $8,663.

6 min
Contador explicando a una clienta cuáles deducciones autoriza la LISR con documentos y calculadora sobre la mesa — límite entre gasto de empresa y gasto personal

Cumplimiento Fiscal

¿Qué pasa si deduzco gastos personales en mi empresa?

El SAT rechaza la deducción (art. 27 fr. I LISR), tumba el IVA acreditado y multa del 55 % al 75 % (art. 76 CFF). Y hay un segundo golpe: si el gasto benefició a un socio, el art. 140 fr. III lo convierte en dividendo y la empresa vuelve a pagar.

7 min
Contadora con calculadora y laptop trabajando en una casa colonial con jardín — obligación de declarar y facturar los ingresos cobrados en efectivo

Profesionistas

¿Me pagan en efectivo? Sí tienes que declarar y facturar

El efectivo no cambia ninguna obligación tuya: el ingreso se acumula igual y el CFDI se emite con forma de pago 01. Lo que sí cambia es para quien te paga: el art. 27 fr. III de la LISR no permite deducir pagos en efectivo mayores a $2,000.

5 min